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五礦發展股份有限公司關于收到上海證券交易所對公司2018年年度報告的事后審核問詢函的公告(臨2019-24)
2019-05-18

證券代碼:600058;;證券簡稱:五礦發展;;公告編號:臨2019-24

本公司董事會及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏,并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。

 

五礦發展股份有限公司(以下簡稱公司)于2019517日收到上海證券交易所《關于對五礦發展股份有限公司2018年年度報告的事后審核問詢函》(上證公函【20190701號),現將問詢函全文公告如下:

依據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2-年度報告的內容與格式》(以下簡稱《格式準則第2號》)的要求,經對你公司2018年年度報告的事后審核,為便于投資者理解,請你公司進一步補充披露下述信息。

一、其他應收款和預計負債

報告期內,公司計提其他應收款壞賬準備和預計負債合計9.54億元,占當期凈利潤絕對值的比重達118.66%,對經營業績影響重大。其他應收款壞賬準備和預計負債的計提多由訴訟事項產生。請公司結合訴訟事項進展和相關會計處理,補充披露以下信息。

1.年報披露,報告期計提了公司其他應收款壞賬準備金額6.57億元,而上年計提的壞賬準備金額為3.57億元。請公司補充披露:(1)其他應收賬款前20大客戶名稱、金額、形成原因、賬齡、減值及核銷情況、與公司及控股股東是否存在關聯關系或其他關系。(2)相應款項計提壞賬準備的比例及依據,相關影響因素是否在前期已發生,并說明上年是否存在壞賬準備計提不充分的情況。

2.年報披露,公司對廣州省佛山市錦泰來鋼材實業有限公司的其他應收款期末余額為1.48億元。根據公司回復我部2017年年報問詢函,公司于2017年度通過對法院判決土地拍賣予以回款的金額進行估計,對上述款項按10%的比例計提了1483萬元的減值準備。2018年度,公司對上述其他應收款再計提減值準備1.16億元,但未充分說明計提依據。請公司補充披露:(1)上述土地拍賣回款具體進展和回款金額;(2)前期估計回款金額與實際情況是否存在明顯偏差,說明前期減值準備計提是否充分;(32017年對上述款項僅計提1,483萬元減值準備,至2018年又計提1.16億元減值準備的判斷依據及合理性;(4)在法院已判決土地拍賣予以回款的情況下,本期減值準備金額大幅增加的原因及合理性,是否存在跨期調節利潤的情形。

3.年報披露,自然人李顯河于2016年提起訴訟,要求子公司五礦深圳及其他方償還借款本金及利息合計1.82億元。報告期末,公司對此案累計計提預計負債2.69億元。請公司補充披露:(1)上述訴訟仲裁的具體過程和進展,說明信息披露是否及時準確;(2)前期公司對此案計提預計負債的金額及具體依據;(3)本報告期計提大額預計負債的判斷依據。

4.報告期內,公司涉及多起訴訟追討欠款事項,部分欠款時間達5年以上。請公司補充披露訴訟事項、涉及欠款逾期的年限、對應金額、計提壞賬準備的比例及依據。

二、應收款項和預付款項

公司應收賬款及應收票據期末余額為74.66億元,預付款項期末余額為25.62億元,合計100.28億元,占公司總資產的比重達48.27%。請公司結合相關款項的金額、賬齡分布、壞賬計提等情況,補充披露以下信息。

5.請公司分貿易產品類型,結合各產品近年來價格變化趨勢、上下游關系、銷售結算方式和周期、存貨管理方式、運輸等影響因素,說明期末應收款項、預付款項、預收款項、應付款項、存貨期末余額的合理性。

6.年報披露,公司應收賬款期末余額55.99億元,同比增長17.59%,而同期營業收入下降4.21%。應收賬款累計計提壞賬準備15.27億元,壞賬準備計提比例為21.43%。請公司補充披露:(1)分業務和主要產品披露銷售結算政策、結算周期,說明營業收入下降的同時應收賬款顯著增加的原因和合理性;(2)結合賒銷比例的變化,說明是否存在為提升銷售業績而賒銷的情況;(3)分業務和主要產品披露應收賬款金額、賬齡分布、平均回收期等情況,并與同行業公司進行比較;(4)分業務和主要產品披露應收賬款周轉率、同比變動的情況和原因;(5)結合期后壞賬準備轉回的情況,說明應收賬款壞賬準備計提的合理性。

7.年報披露,公司應收票據期末余額為20.99億元;期末已背書或貼現且在資產負債表尚未到期的應收票據中,期末終止確認金額為40.78億元;期末因出票人未履約轉入應收賬款的票據金額為3,800萬元。請公司補充披露:(1)分銀行承兌匯票和商業承兌匯票披露前五大客戶名稱、金額、交易事項、與公司及控股股東是否存在關聯關系或其他關系;(2)報告期內大額應收票據貼現或背書的具體情況,并結合應收票據的業務模式及是否具有追索權條款分別說明上述貼現或背書的應收票據是否滿足終止確認條件,會計處理是否符合企業會計準則的規定;(3)未對應收票據計提壞賬準備的原因、合理性及是否符合企業會計準則的規定;(4)期末轉為應收賬款的票據的交易背景、出票人、承兌期限,到期出票人未履約的原因以及壞賬準備的計提是否充分。

8.年報披露,公司預付款項期末余額為28.10億元。同時,有數筆預付賬款轉入其他應收款并計提了大額壞賬準備。請公司補充披露:(1)近3年預付款項轉出的預付對象、與公司是否存在關聯關系或其他應當說明的關系和利益安排、預付金額、預付原因、轉出原因、轉出后壞賬準備計提的金額;(2)預付款采購的合理性,是否符合行業慣例,并與同行業公司進行比較。

三、關于主營業務經營情況

報告期內,公司實現營業收入565.32億元,同比下降4.21%;凈利潤為-8.04億元;歸屬于上市公司股東扣除非經常性損益的凈利潤(以下簡稱扣非凈利潤)為-6.60億元,扣非凈利潤已經連續5年虧損。請公司根據自身生產經營狀況,結合行業發展趨勢和同行業可比公司的經營情況,補充披露以下信息。

9.2014年以來,公司歸屬于上市公司股東扣非凈利潤持續為負,累計虧損額達52.34億元。請公司結合同行業可比公司、行業狀況、產品競爭力等因素,說明扣非凈利潤連續5年為負的原因,主營業務持續經營能力是否存在重大不確定性,并說明擬采取改善經營業績的具體措施。

10.根據公司公告,2015年公司與戰略投資者對子公司五礦電商合計增資5.93億元;增資完成后,公司持有五礦電商46%的股權。2015年以來,五礦電商連續虧損,累計虧損額達3.77億元。請公司補充披露:1)近3年五礦電商的主要財務數據,包括營業收入、營業成本、期間費用、毛利率、凈利潤等;(2)五礦電商的主要業務模式、盈利模式、上下游客戶等情況;(3)結合行業發展趨勢和同行業可比公司經營情況,說明五礦電商持續虧損的原因,以及擬采取的措施。

11.年報披露,存貨期末余額33.72億元,同比下降2.81%;而本期計提存貨跌價準備1.36億元,同比增加190.41%。請公司補充披露:(1)分業務和產品類型披露存貨的類別、形成時間、期末余額、存貨周轉率、庫齡等情況;(2)外購存貨的具體金額、類型以及交易方,與公司及控股股東是否存在關聯關系或其他關系;(3)結合近三年鋼材、冶金原材料等主要產品價格走勢,說明報告期內公司計提存貨跌價準備的金額大幅增加的原因及合理性,并與同行業公司進行比較。

12.年報披露,公司報告期內在業績大額虧損的情況下,所得稅費用大幅增至9,989萬元,較上年同期增長7,661.33%。其中,遞延所得稅費用為89萬元,而上年同期為-1.02億元。同時,根據公司公告,部分虧損子公司預計未來期間很可能無法取得足夠的應納稅所得額,轉回了部分前期確認的遞延所得稅資產,期末公司未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損42.15億元。請公司補充披露:(1)利潤總額與所得稅費用不匹配的具體原因;(2)遞延所得稅資產上年計提,本年度又轉回的主要考慮,前期遞延所得稅資產的確認是否審慎;(3)說明公司未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損總額為42.15億元的具體確認依據及其合理性。

13.年報披露,報告期內匯兌損益金額1.06億元。同時,公司持有遠期外匯合約4,018萬美元。請公司補充披露:(1)近三年匯兌損益的金額、遠期外匯合約的盈虧情況;(2)結合上述情況說明持有遠期外匯合約的主要目的,其規模是否符合行業慣例。

四、其他

14.公司內部控制評價報告披露,公司存在財務報告內部控制一般缺陷5個,主要表現在存貨管理、合同管理等方面,個別下屬公司倉儲物流環節的收放貨管理、存貨巡盤庫及安全管理、風控崗位設置以及業務檔案管理等方面的細節執行不夠到位等。請公司補充披露:(1)上述一般缺陷的具體內容及影響;(2)相關缺陷的整改計劃及進展。

15.年報第四節“經營情況討論與分析”中,主營業務分行業營業收入合計591.37億元,分產品營業收入合計187.99億元,分地區營業收入合計564.80億元,均與公司的總營業收入565.30億元不一致。請公司說明上述數據存在差異的原因。

16.報告期內,公司改聘中審眾環會計師事務所(特殊普通合伙)為公司2018年度審計機構,而年報中并未披露與前任會計師進行的溝通情況。請公司說明未披露的具體原因并予以更正。

以上問題請會計師核查并發表意見,并說明前期已執行的審計程序和獲取的審計證據。

針對前述問題,公司依據《格式準則第2號》的規定要求,認為不適用或因特殊原因確實不便披露的,應當說明無法披露的原因。

請你公司于2019518日披露本問詢函,并于2019525日之前,披露對本問詢函的回復,同時按要求對定期報告作相應修訂和披露。

 

公司將按照《問詢函》的要求,就上述事項向上海證券交易所進行回復,并及時履行信息披露義務。

 

特此公告。

 

五礦發展股份有限公司董事會

二〇一九年五月十八日

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